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全面營改增一周年，制造業(yè)受益最大

來源： 河北省中小企業(yè)公共服務平臺
作者：南皮縣中小企業(yè)公共服務平臺
日期： 2017-05-07
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距離去年5月1日營業(yè)稅改增值稅（營改增）全面推開，已將近一周年，這場被稱為“中國稅制分水嶺”的重大稅制改革成效正逐步顯現(xiàn)。
不僅涉及千萬戶納稅人和2萬多億元稅制切換實現(xiàn)了平穩(wěn)過渡，營業(yè)稅存在的嚴重重復征稅弊端被消除。官方還預計全面推開營改增一周年減稅6800億元左右，這極大釋放了企業(yè)活力，也促進中國經(jīng)濟結構調整升級。
國稅總局局長王軍近日在第四屆增值稅全球論壇上表示，2016年5月營改增全面平穩(wěn)推開后，我國基本建成了世界范圍內(nèi)具有先導意義的現(xiàn)代增值稅制度。營改增后，中國增值稅制度還要進一步改革，今年將簡并增值稅稅率，由四檔簡并為三檔，增值稅立法工作也將適時啟動。
上海財經(jīng)大學公共經(jīng)濟與管理學院教授胡怡建告訴記者，目前我國增值稅完成了擴圍，下一步是改革增值稅制度，統(tǒng)一稅制，包括簡并增值稅稅率，完善優(yōu)惠政策。最終完成增值稅立法。
減稅助力企業(yè)發(fā)展
營改增全面推開是本屆政府最大的減稅舉措。國務院總理李克強再三叮囑，營改增要確保所有行業(yè)稅負只減不增。
王軍在上述論壇上表示，營改增實施以來，98%左右的試點納稅人實現(xiàn)了稅負下降或持平，越來越多的納稅人享受到改革帶來的減稅紅利，總體減稅規(guī)模越來越大。2012年1月～2017年2月，中國營改增帶來的減稅總規(guī)模累計已超過1.2萬億元。其中，僅全面推開營改增試點以來的2016年5月～2017年2月這10個月內(nèi)，減稅規(guī)模就達到5661億元，預計到今年4月30日，全面推開營改增試點一周年將實現(xiàn)減稅6800億元左右。
不少收到了實實在在減稅紅包的企業(yè)，也擁有更多的資金用于設備更新和研發(fā)，以及順應新稅制帶來的組織結構優(yōu)化，這促進了企業(yè)轉型升級，也間接為中國釋放了經(jīng)濟增長動能。
國稅總局和全國工商聯(lián)3月聯(lián)合召開的民企發(fā)展座談會上，吉利控股集團有限公司董事長李書福說，根據(jù)營改增新政策，建筑服務、不動產(chǎn)進項稅可進行抵扣，公司按基建投入20億元測算，同時按建筑業(yè)一般納稅人11%的稅率計算，吉利可新增1.98億元進項抵扣，實實在在的降稅效應極大地增強了企業(yè)的經(jīng)營能力。
2012到2016年，五年間減稅高達4.1億元的百度(中國)有限公司，也將減稅資金主要用于設備更新和研發(fā)，從而帶來公司更快的發(fā)展。
麥當勞（中國）有限公司稅負由全面推開營改增試點前的4.9%降至2016年底的0.6%，減稅金額達4.5億元，對集團年化凈利潤的貢獻金額超過8億元。
王軍在上述論壇上介紹，營改增除了直接減稅效應之外，還帶來了促進經(jīng)濟結構調整、激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力、推動財稅改革和規(guī)范市場秩序等多重積極效應。
普華永道中國中區(qū)公司稅業(yè)務主管合伙人李軍告訴記者，營改增促進了企業(yè)的設備和技術更新，有利于企業(yè)將非核心業(yè)務外包，從而集中優(yōu)勢力量做精做強主業(yè)。制造行業(yè)隨著營改增的全面推進，抵扣項目不斷增加，成為營改增最大的受益者。
經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）稅收政策與管理中心已于近期完成對中國自2016年5月1日全面推開的營業(yè)稅改增值稅試點的高級評估，總體結論是，中國在極短的時間內(nèi)在增值稅制度的設計和運行方面取得了舉世矚目的成就。中國做出正確的戰(zhàn)略和政策決策，成功實現(xiàn)從復雜間接稅到現(xiàn)代增值稅的轉型。
稅率簡并、優(yōu)惠政策優(yōu)化
李軍表示，增值稅改革以完善稅制為目標，以減輕稅負為主線。下一步政府的改革方向是更好地落實與完善營改增試點政策，簡化增值稅稅率結構，同時完善增值稅抵扣鏈條。營改增后，增值稅立法工作也將適時啟動。
在減輕企業(yè)負擔同時，增值稅稅制完善邁開了第一步。
4月19日的國務院常務會議決定，今年7月1日起，將增值稅稅率由四檔減至三檔，取消13%這一檔稅率。增值稅稅率簡并改革正式啟動。
現(xiàn)行增值稅稅率共有4檔，分別是針對工商業(yè)的17%，適用于農(nóng)產(chǎn)品、水電煤等貨物的13%，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等采納的11%，和生活性服務業(yè)等采用的6%。其他還有適用于小規(guī)模納稅人的三檔增值稅征收率，為5%、3%、1.5%。
多位接受采訪的專家、官員認為，未來我國增值稅稅率將簡并至兩檔甚至一檔。在統(tǒng)籌考慮企業(yè)負擔、財政可承受能力、稅收國際競爭力等因素下，增值稅基本稅率最終應低于17%。
除了稅率簡并，對優(yōu)惠政策進行清理優(yōu)化也是稅制完善的重要內(nèi)容。其他國家增值稅的免稅項目較少，一般限制在基本的健康、教育和金融服務上。
胡怡建稱，為了減輕企業(yè)負擔，我國大量的營業(yè)稅優(yōu)惠政策平移到增值稅，但理論上來講，增值稅并不適合減免稅政策，因為如果減免稅政策不在最終環(huán)節(jié)，增值稅抵扣鏈條上一道環(huán)節(jié)減免稅，意味著下一道環(huán)節(jié)增稅，所以需要梳理優(yōu)化。
在去年底的國務院政策例行吹風會上，財政部副部長史耀斌談到下一步增值稅改革時，也表示要完善增值稅優(yōu)惠政策。“優(yōu)惠的方式既有減稅、免稅，又有差額征稅等方式。對這些優(yōu)惠政策，哪些應該調整，哪些應該作為長期的制度安排，都要做出選擇。”
上述OECD評估報告建議，中國可以通過以下措施進一步提高增值稅的中性，包括調整進項增值稅抵扣和退稅機制，逐步減少稅率檔次、縮小小規(guī)模納稅人的范圍，合理調整金融服務業(yè)的增值稅制。

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