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全面營(yíng)改增一周年，制造業(yè)受益最大
來(lái)源： 河北省中小企業(yè)公共服務(wù)平臺(tái)
作者：南皮縣中小企業(yè)公共服務(wù)平臺(tái)
日期：
2017-05-07
距離去年5月1日營(yíng)業(yè)稅改增值稅（營(yíng)改增）全面推開，已將近一周年，這場(chǎng)被稱為“中國(guó)稅制分水嶺”的重大稅制改革成效正逐步顯現(xiàn)。
不僅涉及千萬(wàn)戶納稅人和2萬(wàn)多億元稅制切換實(shí)現(xiàn)了平穩(wěn)過(guò)渡，營(yíng)業(yè)稅存在的嚴(yán)重重復(fù)征稅弊端被消除。官方還預(yù)計(jì)全面推開營(yíng)改增一周年減稅6800億元左右，這極大釋放了企業(yè)活力，也促進(jìn)中國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整升級(jí)。
國(guó)稅總局局長(zhǎng)王軍近日在第四屆增值稅全球論壇上表示，2016年5月營(yíng)改增全面平穩(wěn)推開后，我國(guó)基本建成了世界范圍內(nèi)具有先導(dǎo)意義的現(xiàn)代增值稅制度。營(yíng)改增后，中國(guó)增值稅制度還要進(jìn)一步改革，今年將簡(jiǎn)并增值稅稅率，由四檔簡(jiǎn)并為三檔，增值稅立法工作也將適時(shí)啟動(dòng)。
上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院教授胡怡建告訴記者，目前我國(guó)增值稅完成了擴(kuò)圍，下一步是改革增值稅制度，統(tǒng)一稅制，包括簡(jiǎn)并增值稅稅率，完善優(yōu)惠政策。最終完成增值稅立法。
減稅助力企業(yè)發(fā)展
營(yíng)改增全面推開是本屆政府最大的減稅舉措。國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)再三叮囑，營(yíng)改增要確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。
王軍在上述論壇上表示，營(yíng)改增實(shí)施以來(lái)，98%左右的試點(diǎn)納稅人實(shí)現(xiàn)了稅負(fù)下降或持平，越來(lái)越多的納稅人享受到改革帶來(lái)的減稅紅利，總體減稅規(guī)模越來(lái)越大。2012年1月～2017年2月，中國(guó)營(yíng)改增帶來(lái)的減稅總規(guī)模累計(jì)已超過(guò)1.2萬(wàn)億元。其中，僅全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)以來(lái)的2016年5月～2017年2月這10個(gè)月內(nèi)，減稅規(guī)模就達(dá)到5661億元，預(yù)計(jì)到今年4月30日，全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)一周年將實(shí)現(xiàn)減稅6800億元左右。
不少收到了實(shí)實(shí)在在減稅紅包的企業(yè)，也擁有更多的資金用于設(shè)備更新和研發(fā)，以及順應(yīng)新稅制帶來(lái)的組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化，這促進(jìn)了企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，也間接為中國(guó)釋放了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)動(dòng)能。
國(guó)稅總局和全國(guó)工商聯(lián)3月聯(lián)合召開的民企發(fā)展座談會(huì)上，吉利控股集團(tuán)有限公司董事長(zhǎng)李書福說(shuō)，根據(jù)營(yíng)改增新政策，建筑服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅可進(jìn)行抵扣，公司按基建投入20億元測(cè)算，同時(shí)按建筑業(yè)一般納稅人11%的稅率計(jì)算，吉利可新增1.98億元進(jìn)項(xiàng)抵扣，實(shí)實(shí)在在的降稅效應(yīng)極大地增強(qiáng)了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力。
2012到2016年，五年間減稅高達(dá)4.1億元的百度(中國(guó))有限公司，也將減稅資金主要用于設(shè)備更新和研發(fā)，從而帶來(lái)公司更快的發(fā)展。
麥當(dāng)勞（中國(guó)）有限公司稅負(fù)由全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)前的4.9%降至2016年底的0.6%，減稅金額達(dá)4.5億元，對(duì)集團(tuán)年化凈利潤(rùn)的貢獻(xiàn)金額超過(guò)8億元。
王軍在上述論壇上介紹，營(yíng)改增除了直接減稅效應(yīng)之外，還帶來(lái)了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力、推動(dòng)財(cái)稅改革和規(guī)范市場(chǎng)秩序等多重積極效應(yīng)。
普華永道中國(guó)中區(qū)公司稅業(yè)務(wù)主管合伙人李軍告訴記者，營(yíng)改增促進(jìn)了企業(yè)的設(shè)備和技術(shù)更新，有利于企業(yè)將非核心業(yè)務(wù)外包，從而集中優(yōu)勢(shì)力量做精做強(qiáng)主業(yè)。制造行業(yè)隨著營(yíng)改增的全面推進(jìn)，抵扣項(xiàng)目不斷增加，成為營(yíng)改增最大的受益者。
經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）稅收政策與管理中心已于近期完成對(duì)中國(guó)自2016年5月1日全面推開的營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)的高級(jí)評(píng)估，總體結(jié)論是，中國(guó)在極短的時(shí)間內(nèi)在增值稅制度的設(shè)計(jì)和運(yùn)行方面取得了舉世矚目的成就。中國(guó)做出正確的戰(zhàn)略和政策決策，成功實(shí)現(xiàn)從復(fù)雜間接稅到現(xiàn)代增值稅的轉(zhuǎn)型。
稅率簡(jiǎn)并、優(yōu)惠政策優(yōu)化
李軍表示，增值稅改革以完善稅制為目標(biāo)，以減輕稅負(fù)為主線。下一步政府的改革方向是更好地落實(shí)與完善營(yíng)改增試點(diǎn)政策，簡(jiǎn)化增值稅稅率結(jié)構(gòu)，同時(shí)完善增值稅抵扣鏈條。營(yíng)改增后，增值稅立法工作也將適時(shí)啟動(dòng)。
在減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)同時(shí)，增值稅稅制完善邁開了第一步。
4月19日的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，今年7月1日起，將增值稅稅率由四檔減至三檔，取消13%這一檔稅率。增值稅稅率簡(jiǎn)并改革正式啟動(dòng)。
現(xiàn)行增值稅稅率共有4檔，分別是針對(duì)工商業(yè)的17%，適用于農(nóng)產(chǎn)品、水電煤等貨物的13%，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等采納的11%，和生活性服務(wù)業(yè)等采用的6%。其他還有適用于小規(guī)模納稅人的三檔增值稅征收率，為5%、3%、1.5%。
多位接受采訪的專家、官員認(rèn)為，未來(lái)我國(guó)增值稅稅率將簡(jiǎn)并至兩檔甚至一檔。在統(tǒng)籌考慮企業(yè)負(fù)擔(dān)、財(cái)政可承受能力、稅收國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力等因素下，增值稅基本稅率最終應(yīng)低于17%。
除了稅率簡(jiǎn)并，對(duì)優(yōu)惠政策進(jìn)行清理優(yōu)化也是稅制完善的重要內(nèi)容。其他國(guó)家增值稅的免稅項(xiàng)目較少，一般限制在基本的健康、教育和金融服務(wù)上。
胡怡建稱，為了減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，我國(guó)大量的營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策平移到增值稅，但理論上來(lái)講，增值稅并不適合減免稅政策，因?yàn)槿绻麥p免稅政策不在最終環(huán)節(jié)，增值稅抵扣鏈條上一道環(huán)節(jié)減免稅，意味著下一道環(huán)節(jié)增稅，所以需要梳理優(yōu)化。
在去年底的國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)上，財(cái)政部副部長(zhǎng)史耀斌談到下一步增值稅改革時(shí)，也表示要完善增值稅優(yōu)惠政策。“優(yōu)惠的方式既有減稅、免稅，又有差額征稅等方式。對(duì)這些優(yōu)惠政策，哪些應(yīng)該調(diào)整，哪些應(yīng)該作為長(zhǎng)期的制度安排，都要做出選擇。”
上述OECD評(píng)估報(bào)告建議，中國(guó)可以通過(guò)以下措施進(jìn)一步提高增值稅的中性，包括調(diào)整進(jìn)項(xiàng)增值稅抵扣和退稅機(jī)制，逐步減少稅率檔次、縮小小規(guī)模納稅人的范圍，合理調(diào)整金融服務(wù)業(yè)的增值稅制。
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